דילוג לתוכן

אתר עצמאי, לא אתר רשמי של צה״ל, משרד הביטחון או ביטוח לאומי. המידע כללי ואינו ייעוץ משפטי.

מחשבון המילואים הגדול

מס על תשלומי מילואים

תגמול המילואים מביטוח לאומי הוא שכר לכל דבר, ומנוכים ממנו מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. התגמול המיוחד מצה״ל אינו הכנסה ופטור לגמרי. על התגמול הנוסף ("מענק מאי") רשות המסים מנכה מס מיוחד של 25% לפני ההעברה. לוחמים מקבלים גם נקודות זיכוי, עד 4 בשנה.

עודכן ונבדק:

מה חייב במס ומה פטור

מעמד המס של תשלומי המילואים העיקריים
תשלוםמס
תגמול ביטוח לאומי (כולל התשלום על ימי השארית)שכר לכל דבר: מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשות לפנסיה
תגמול מיוחד מצה״ללא הכנסה לשום עניין (סעיף 18(ג) לחוק שירות המילואים)
תגמול נוסף ("מענק מאי")מס מיוחד של 25%, מנוכה לפני ההעברה (סעיף 19(ה)); לא הכנסה לשום עניין אחר
מענקי צה״ל שקיבלו מעמד של תגמול מיוחד, ארנק דיגיטלי ושובר נופשלא הכנסה
מענקי ביטוח לאומי לבני זוגלא הכנסה
פיצוי של 25% לעצמאיםהכנסה; מנוכה מס במקור
מענק נזק עקיף לעסקהכנסה חייבת, כמו ההכנסה שהוא מפצה עליה

מקורות: ויקיטקסט · ביטוח לאומי: סכום התגמול – מילואים · נוסח החוק (חילן) · ביטוח לאומי: פיצוי לעובד עצמאי · נכון ל־24.9.2026

התגמול הנוסף: 25% מס מיוחד

סעיף 19(ה) לחוק שירות המילואים קובע שעל התגמול הנוסף משולם מס מיוחד של 25%, בלי זיכויים ובלי פטורים, ורשות המסים מנכה אותו לפני ההעברה. לכן מ־5,808 ₪ נכנסים 4,356 ₪. כשכתבות מציגות את התגמול כ"פטור ממס" הן מתכוונות לכך שהוא לא נחשב הכנסה: הוא לא מצטרף להכנסה השנתית ולא משפיע על המדרגה.

המחשבון מציג את הסכום לפני המס וגם את מה שנכנס לחשבון.

מקורות: ויקיטקסט · אתר המילואים של צה״ל · נכון ל־24.9.2026

נקודות זיכוי ללוחמים (סעיף 39ב)

מ־2026 לוחמי מילואים מקבלים נקודות זיכוי לפי ימי השירות כלוחמים בשנה הקודמת: חצי נקודה מ־30 ימים ועד 4 נקודות, ששוות 11,616 ₪ בשנה. משנת המס 2028 הסף יורד ל־20 ימים. נקודה שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה, והשווי מוקפא עד סוף 2027.

שכירים מבקשים בטופס 101, בחלק ח׳ סעיף 16, עם האישור מצה״ל. עצמאים מצרפים את האישור לדוח השנתי.

מקורות: רשומות, הכנסת · הכנסת · מלם שכר · שטרק את שטרק, רואי חשבון · נכון ל־24.9.2026

החזר מס ודברים שכדאי לבדוק

  • נקודות זיכוי שלא קיבלתם בתלוש אפשר לקבל בבקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
  • שנה עם כמה מקורות הכנסה (משכורת, תגמול ישיר מביטוח לאומי, עבודה אצל כמה מעסיקים) היא סיבה טובה לבדוק החזר מס.
  • התגמול המיוחד והתגמול הנוסף לא נספרים כהכנסה במבחן ההכנסה של הנחה בארנונה.
  • עצמאים ששירתו בסוף 2023 יכלו לייחס הפקדות של 2024 לפנסיה ולקרן השתלמות לשנת 2023. הבקשה הייתה עד 31.12.2024.

מקורות: שטרק את שטרק, רואי חשבון · מלם שכר · ויקיטקסט · הכנסת · נכון ל־24.9.2026

הזכויות בעמוד הזה, לפי תקופה

לכל זכות: מי זכאי, מה היה הכלל בכל תקופה מאז 7.10.2023, איך מממשים ומה רמת הוודאות.

נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (ס׳ 39ב)

לוחמי מילואים מקבלים נקודות זיכוי בשנת המס לפי ימי השירות כלוחמים בשנה הקודמת. בשנות המס 2026–2027: 30–39 ימים = ½ נקודה, 40–49 = ¾, 50 ומעלה = נקודה, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות (11,616 ₪ בשנה). משנת 2028 הסף יורד ל־20 ימים.

למי: "לוחם" לפי פקודות הצבא, לפי אישור מצה״ל. שכירים ועצמאים.

תקופההכלל או הסכום
שנות המס 2026–2027 (שירות 2025–2026)30 ימים = ½ נקודה, 40 = ¾, 50 = 1, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות מ־110 ימים
משנת המס 2028 (שירות 2027 והלאה)20 ימים = ¾ נקודה, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות מ־85 ימים
איך מממשים
שכיר: טופס 101 לשנת 2026, חלק ח׳ סעיף 16, עם אישור צה״ל. עצמאי: בדוח השנתי. נקודות שלא נוצלו בתלוש אפשר לקבל בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
מי משלם
רשות המסים (הקטנת המס)
מס
הטבת מס: מקטינה את המס ואינה משולמת מעבר למס ששילמתם.

נקודות זיכוי ללוחמיםמס ומילואים

מקורות: רשומות, הכנסת · מלם שכר · שטרק את שטרק, רואי חשבון · נכון ל־24.9.2026

מה חייב במס ומה פטור

תגמול ביטוח לאומי הוא שכר לכל דבר. התגמול המיוחד והמענקים שקיבלו מעמד של תגמול מיוחד אינם הכנסה לשום עניין. על התגמול הנוסף החוק קובע מס מיוחד של 25%. מענקי ביטוח לאומי לבני זוג אינם הכנסה, והתגמולים המיוחד והנוסף לא נספרים כהכנסה במבחן ההכנסה של הנחה בארנונה.

למי: כל המשרתים.

תקופההכלל או הסכום
כל התקופותלפי ס׳ 18 ו־19 לחוק שירות המילואים ופרק י״ב לחוק הביטוח הלאומי
איך מממשים
אין צורך בפעולה.
מי משלם
—

מס ומילואים

מקורות: ויקיטקסט: חוק שירות המילואים, התשס״ח–2008… · ויקיטקסט: תקנות הסדרים במשק המדינה (הנחה… · ביטוח לאומי · נכון ל־24.9.2026

ייחוס הפקדות של עצמאים לשנת 2023 (הסתיים)

הסתיים

עצמאי ששירת (או שבן זוגו שירת) בין 7.10.2023 לסוף 2023 יכול היה לבקש שהפקדות 2024 לפנסיה ולקרן השתלמות ייוחסו לשנת 2023. הבקשה הייתה עד סוף 2024.

למי: עצמאים.

תקופההכלל או הסכום
שירות 7.10–31.12.2023בקשה עד 31.12.2024
איך מממשים
הסתיים.
מי משלם
—

מקור: הכנסת · נכון ל־24.9.2026

עוד הטבות באותם נושאים:מס, עצמאים ועסקים

שאלות נפוצות

האם תגמולי מילואים חייבים במס?

התגמול מביטוח לאומי כן: הוא שכר לכל דבר. התגמול המיוחד מצה״ל פטור לגמרי. על התגמול הנוסף מנוכה מס מיוחד של 25% לפני ההעברה.

האם מענק מאי חייב במס?

מענק מאי כולל שני תשלומים. התגמול המיוחד פטור. על התגמול הנוסף החוק קובע 25%, אבל כתבות מציגות אותו כפטור. לכן אנחנו מציגים את שתי האפשרויות.

איך מקבלים נקודות זיכוי על מילואים?

שכירים בטופס 101 למעסיק, חלק ח׳ סעיף 16, עם אישור צה״ל על שירות כלוחם. עצמאים בדוח השנתי.

אפשר לקבל החזר מס בגלל מילואים?

כן. נקודות זיכוי שלא קיבלתם בתלוש מקבלים בבקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.

עוד כלים ומדריכים

עוד כלים שיעזרו עם הניירת