דילוג לתוכן

אתר עצמאי, לא אתר רשמי של צה״ל, משרד הביטחון או ביטוח לאומי. המידע כללי ואינו ייעוץ משפטי.

מחשבון המילואים הגדול

מחשבון חינמי

נקודות זיכוי ללוחמי מילואים

לוחמי מילואים מקבלים נקודות זיכוי ממס הכנסה לפי ימי השירות כלוחמים בשנה הקודמת. בשנות המס 2026–2027 מתחילים מ־30 ימים (חצי נקודה) ומגיעים עד 4 נקודות, ששוות 11,616 ₪ בשנה. משנת המס 2028 מתחילים כבר מ־20 ימים. כל נקודה חוסכת 242 ₪ מס בחודש.

עודכן ונבדק:

איך משתמשים

  1. בוחרים שנת מס

    שירות 2025 נותן נקודות בשנת המס 2026, ושירות 2026 בשנת המס 2027.

  2. מזינים ימי לחימה

    כפי שמופיע באישור מצה״ל על שירות כלוחם.

  3. מבקשים בתלוש

    שכירים ממלאים טופס 101, עצמאים מצרפים לדוח השנתי.

הטבלה לשנות המס 2026–2027

זו הוראת שעה לשירות של 2025 ו־2026. מעל 50 ימים מוסיפים רבע נקודה על כל 5 ימים שלמים, עד 4 נקודות.

נקודות זיכוי לפי ימי מילואים כלוחם בשנה הקודמת
ימים כלוחםנקודותשווי בשנה
29 ומטה00 ₪
30–39½1,452 ₪
40–49¾2,178 ₪
50–5412,904 ₪
55–591¼3,630 ₪
60–641½4,356 ₪
100–1043½10,164 ₪
110 ומעלה411,616 ₪

מקורות: רשומות, הכנסת · הכנסת · נכון ל־24.9.2026

משנת המס 2028: הסף יורד ל־20 ימים

בנוסח הקבוע של הסעיף, על שירות מ־2027 ואילך, 20 ימים כלוחם נותנים ¾ נקודה, ומוסיפים ¼ על כל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות מ־85 ימים.

שווי נקודת זיכוי מוקפא על 242 ₪ בחודש עד סוף 2027, ובינואר 2028 יעודכן לפי המדד. לכן הסכום בשקלים לשנת 2028 הוא הערכה.

מקורות: רשומות, הכנסת · הכנסת · נכון ל־24.9.2026

מי נחשב לוחם

החוק מדבר על שירות מילואים "כלוחם" לפי פקודות הצבא, וצה״ל מנפיק אישור. יש כתבות שכותבות "לוחם או תומך לחימה"; בפועל קובע האישור של צה״ל, ואותו תמצאו באזור האישי באתר המילואים.

אין נקודות זיכוי לפי סעיף 39ב על שירות בשנים 2023 ו־2024: הסעיף חל משנת המס 2026, על שירות 2025.

מקורות: רשומות, הכנסת · ביזפורטל · מלם שכר · נכון ל־24.9.2026

איך מקבלים את הנקודות

שכירים: ממלאים טופס 101 לשנת המס, בחלק ח׳ סעיף 16, ומצרפים את האישור מצה״ל. מי שעובד אצל כמה מעסיקים עושה תיאום מס. עצמאים: מצרפים לדוח השנתי.

לא קיבלתם את הנקודות בתלוש? אפשר לקבל אותן בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה. זכרו שנקודת זיכוי מקטינה מס: אם המס שלכם נמוך משווי הנקודות, ההפרש לא משולם.

מקורות: מלם שכר · שטרק את שטרק, רואי חשבון · נכון ל־24.9.2026

הזכויות בעמוד הזה, לפי תקופה

לכל זכות: מי זכאי, מה היה הכלל בכל תקופה מאז 7.10.2023, איך מממשים ומה רמת הוודאות.

נקודות זיכוי ללוחמי מילואים (ס׳ 39ב)

לוחמי מילואים מקבלים נקודות זיכוי בשנת המס לפי ימי השירות כלוחמים בשנה הקודמת. בשנות המס 2026–2027: 30–39 ימים = ½ נקודה, 40–49 = ¾, 50 ומעלה = נקודה, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות (11,616 ₪ בשנה). משנת 2028 הסף יורד ל־20 ימים.

למי: "לוחם" לפי פקודות הצבא, לפי אישור מצה״ל. שכירים ועצמאים.

תקופההכלל או הסכום
שנות המס 2026–2027 (שירות 2025–2026)30 ימים = ½ נקודה, 40 = ¾, 50 = 1, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות מ־110 ימים
משנת המס 2028 (שירות 2027 והלאה)20 ימים = ¾ נקודה, ועוד ¼ לכל 5 ימים, עד 4 נקודות מ־85 ימים
איך מממשים
שכיר: טופס 101 לשנת 2026, חלק ח׳ סעיף 16, עם אישור צה״ל. עצמאי: בדוח השנתי. נקודות שלא נוצלו בתלוש אפשר לקבל בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
מי משלם
רשות המסים (הקטנת המס)
מס
הטבת מס: מקטינה את המס ואינה משולמת מעבר למס ששילמתם.

נקודות זיכוי ללוחמיםמס ומילואים

מקורות: רשומות, הכנסת · מלם שכר · שטרק את שטרק, רואי חשבון · נכון ל־24.9.2026

עוד הטבות באותם נושאים:מס, עצמאים ועסקים

שאלות נפוצות

כמה נקודות זיכוי מקבל לוחם על 40 ימי מילואים?

¾ נקודה בשנות המס 2026–2027: 2,178 ₪ בשנה, 181.5 ₪ בחודש.

יש נקודות זיכוי על מילואים ב־2023 או ב־2024?

לא. סעיף 39ב חל משנת המס 2026, על ימי השירות של 2025.

מה שווה נקודת זיכוי?

242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. השווי מוקפא עד סוף 2027.

הנקודות לא הופיעו בתלוש. מה עושים?

בודקים שמסרתם למעסיק טופס 101 עם האישור מצה״ל. אם השנה כבר נגמרה, מגישים בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.

גם עצמאים מקבלים?

כן. עצמאי מצרף את האישור מצה״ל לדוח השנתי למס הכנסה.

עוד כלים ומדריכים

עוד כלים שיעזרו עם הניירת